TIGIE y LIGIE en México: estructura de la tarifa arancelaria, 22 secciones, NICO y UMT
En toda operación de importación o exportación en México, tres variables determinan cuánto pagarás de impuestos, qué permisos previos te exigirá la aduana y en qué unidad se descargará tu inventario en el Anexo 24: la fracción arancelaria, la Unidad de Medida de Tarifa (UMT) y la tasa del Impuesto General de Importación (IGI). Esos tres datos provienen de un solo cuerpo legal: la LIGIE y su tarifa, conocida como la TIGIE.
1. Diferencia jurídica entre la LIGIE (la Ley) y la TIGIE (la Tabla)
En la práctica aduanera ambos acrónimos suelen usarse indistintamente, pero tienen una relación de continente a contenido dentro de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación (LIGIE):
| Componente de la LIGIE | Contenido normativo exacto | Para qué lo utiliza el clasificador y el auditor |
|---|---|---|
| Artículo 1o de la LIGIE (La Tarifa — TIGIE) | Contiene la tabla arancelaria completa dividida en 22 Secciones y 98 Capítulos, con todas las partidas (4 dígitos), subpartidas (6 dígitos) y fracciones arancelarias (8 dígitos), su descripción, su UMT y sus tasas de IGI e IGE | Consultar la tasa general de arancel, la unidad de medida oficial (Kg, Pza, M2) y las Notas de Sección, Capítulo y Subpartida |
| Artículo 2o, Fracción I de la LIGIE | Contiene las 6 Reglas Generales (RGI 1a a 6a) para la interpretación del Sistema Armonizado de la Organización Mundial de Aduanas (OMA) | Determinar legalmente en qué partida (4 dígitos) y subpartida (6 dígitos) se clasifica cualquier mercancía |
| Artículo 2o, Fracción II de la LIGIE | Contiene las 10 Reglas Complementarias (1a a 10a) nacionales de México | Aplicar las fracciones mexicanas (dígitos 7 y 8), las Notas Nacionales (3a), la Regla Octava (8a) y el NICO (10a) |
2. Arquitectura de las 22 Secciones y 98 Capítulos de la TIGIE
Basada en la Séptima Enmienda del Sistema Armonizado de la OMA, la TIGIE ordena el universo de mercancías siguiendo un criterio progresivo de grado de elaboración (desde materias primas del reino animal, vegetal y mineral hasta maquinaria compleja y manufacturas diversas):
| Secciones | Capítulos | Sector productivo y familias de mercancías que agrupa |
|---|---|---|
| I a IV | 01 al 24 | Sector agropecuario, alimentos, bebidas y tabaco |
| V a VI | 25 al 38 | Minerales, combustibles y productos de las industrias químicas y conexas |
| VII | 39 y 40 | Plásticos y sus manufacturas (Cap. 39); Caucho y sus manufacturas (Cap. 40) — intensivos en inyección y sellos IMMEX |
| VIII a X | 41 al 49 | Pieles, madera, papel, cartón y cajas de empaque (Cap. 48) |
| XI a XII | 50 al 67 | Materias textiles y sus manufacturas (Cap. 50-63) y Calzado (Cap. 64) — sujetos a Anexo II IMMEX y Padrón Sectorial |
| XIII a XIV | 68 al 71 | Manufacturas de piedra, cerámica, vidrio (Cap. 70) y metales preciosos |
| XV | 72 al 83 | Metales comunes y sus manufacturas: Fundición, hierro y acero (Cap. 72-73), Cobre (Cap. 74), Aluminio (Cap. 76) y Herramientas (Cap. 82) |
| XVI | 84 y 85 | Maquinaria y aparatos mecánicos (Cap. 84) y Máquinas, aparatos y material eléctrico/electrónico (Cap. 85) — núcleo de activo fijo AF y componentes IMMEX |
| XVII | 86 al 89 | Material de transporte: Ferrocarriles (86), Vehículos automóviles y autopartes (Cap. 87) y Navegación aérea/espacial (Cap. 88) |
| XVIII | 90 al 92 | Instrumentos y aparatos de óptica, medición, control y dispositivos médicos (Cap. 90) |
| XIX a XXI | 93 al 97 | Armas (93), Muebles, asientos y luminarias (Cap. 94), Juguetes (95), Manufacturas diversas (96) y Arte (97) |
| XXII | 98 | Operaciones Especiales de México: muestras (98.01), Regla Octava / PROSEC (98.02), menajes de casa (98.04) y operaciones específicas |
(Nota: En el Sistema Armonizado internacional el Capítulo 77 está reservado para futuros usos de la OMA, por lo que no contiene partidas).
3. Cómo leer una línea de la TIGIE paso a paso
Cuando consultas una mercancía en el portal del SNICE o en el texto del DOF, cada renglón de la tarifa despliega cinco elementos técnicos que impactan directamente tu pedimento y tu sistema de inventarios:
Código (8 dígitos) + NICO (2 dígitos) | Descripción en la TIGIE | Unidad (UMT) | Arancel Importación (IGI) | Arancel Exportación (IGE) |
|---|---|---|---|---|
7318.15.99 01 | Los demás tornillos y pernos, incluso con sus tuercas y arandelas (De acero inoxidable). | Kg | 15% (o tasa temporal vigente por decreto) | Ex. |
8477.10.01 00 | Máquinas de moldear por inyección, para caucho o plástico, con capacidad hasta de 5,000 g. | Pza | Ex. | Ex. |
9802.00.02 00 | Mercancías para el Programa de Promoción Sectorial de la Industria Electrónica (Regla 8a). | Kg | Ex. | Ex. |
A. El impacto crítico de la columna UMT (Unidad de Medida de Tarifa)
Observa en la tabla anterior que los tornillos (7318.15.99) tienen como unidad oficial de tarifa el Kilogramo (Kg — Clave 01 del Apéndice 7 del Anexo 22), aunque tu departamento de compras los adquiera y almacén los cuente por Pieza o Millar (UMC).
- En el pedimento aduanal (Tabla
551del SAAI) y en el Anexo 24, los descargos tienen que expresarse obligatoriamente enKg(UMT). Si el factor de conversión de peso unitario en tu ERP está mal calibrado, se generarán diferencias de inventario y sobredescargos en el SCCCyG.
B. La columna IGI es sólo el arancel general (Nación Más Favorecida)
El porcentaje publicado en la columna de Importación de la TIGIE (por ejemplo, 15% o 25%) es el arancel general. Antes de pagarlo, el área de comercio exterior verifica tres vías legales de reducción o diferimiento:
- Preferencia de Tratado de Libre Comercio: si el bien es originario de EE. UU. o Canadá y cuenta con certificación de origen del T-MEC, la tasa baja a 0% (
Ex.) declarando el identificadorTL. - Programa Sectorial (PROSEC) o Regla Octava (
98.02): si el insumo proviene de un país sin tratado (ej. Asia), permite reducir la tasa del 15%–25% a 0%–5% declarando el identificadorPSoRO. - Diferimiento por Importación Temporal (IMMEX): difiere el pago al momento de la entrada (
IN/AF), sujeto a las reglas del artículo 2.5 del T-MEC al retornar.
4. Decretos de modificación arancelaria temporal y el Acuerdo de RRNA
La TIGIE no es estática. Conforme al artículo 131 de la Constitución y al artículo 4o de la Ley de Comercio Exterior, el Ejecutivo Federal publica periódicamente en el DOF decretos que modifican temporalmente los aranceles de importación de cientos de fracciones (especialmente en los sectores de acero, aluminio, textil, confección, calzado, plástico, papel y muebles procedentes de países sin tratado de libre comercio, con tasas temporales de entre el 15% y el 50%).
Además, la fracción arancelaria de 8 dígitos más sus 2 dígitos de NICO son la llave con la que se consulta el Acuerdo de Regulaciones y Restricciones No Arancelarias (RRNA) de la Secretaría de Economía y demás dependencias: ahí se determina si esa fracción exige cumplir con Normas Oficiales Mexicanas (NOM), Avisos Automáticos de Importación de Productos Siderúrgicos, permisos de COFEPRIS, SEMARNAT, SEDENA o Cuotas Compensatorias.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la diferencia jurídica entre la LIGIE y la TIGIE?
La LIGIE (Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación) es el ordenamiento federal aprobado por el Congreso de la Unión que consta de dos artículos: el Artículo 1o contiene la Tarifa (conocida operativamente como TIGIE: la tabla completa de 22 secciones, 98 capítulos, partidas, subpartidas y fracciones arancelarias con su unidad de medida y sus tasas de IGI e IGE), mientras que el Artículo 2o contiene las 6 Reglas Generales y las 10 Reglas Complementarias para la interpretación y aplicación de dicha tarifa.
¿Qué versión del Sistema Armonizado utiliza la TIGIE vigente en México?
La LIGIE vigente (publicada en el DOF el 7 de junio de 2022 y en vigor desde el 12 de diciembre de 2022, con sus decretos de reforma arancelaria posteriores de 2023 a 2026) incorpora la Séptima Enmienda del Sistema Armonizado de Designación y Codificación de Mercancías de la Organización Mundial de Aduanas (OMA).
¿Cómo se lee una línea de la TIGIE para determinar el arancel y la unidad de medida?
Cada renglón a nivel de fracción arancelaria (8 dígitos) muestra cinco columnas esenciales: 1) Código de 8 dígitos (Capítulo + Partida + Subpartida + Fracción), seguido por los números de identificación comercial (NICO de 2 dígitos); 2) Descripción oficial del texto de la fracción; 3) Unidad de Medida de Tarifa (UMT: Kg, Pza, L, M2, Jgo, etc.); 4) Cuota (Arancel) de Importación (IGI, expresado como porcentaje ad-valorem, arancel específico o mixto, o 'Ex.' para exento); y 5) Cuota (Arancel) de Exportación (IGE, generalmente 'Ex.').
¿Qué son los tipos de arancel Ad-Valorem, Específico y Mixto según el artículo 12 de la Ley de Comercio Exterior?
Conforme al artículo 12 de la Ley de Comercio Exterior, los aranceles en la TIGIE pueden adoptar tres modalidades: 1) Ad-valorem, cuando se expresan en términos porcentuales del valor en aduana de la mercancía (por ejemplo, 10% o 25%); 2) Específicos, cuando se expresan en términos monetarios por unidad de medida (por ejemplo, $0.36 USD por kilogramo en ciertos productos azucareros); y 3) Mixtos, cuando se componen de una combinación de ambos (un porcentaje ad-valorem más una cuota específica por unidad).
¿Por qué son importantes las Notas Explicativas de la TIGIE?
Conforme a la Regla Complementaria 3a del artículo 2o de la LIGIE, para los efectos de interpretación y aplicación de la Tarifa, la Secretaría de Economía y la Secretaría de Hacienda y Crédito Público dan a conocer en el DOF las Notas Nacionales, las cuales junto con las Notas Explicativas de la OMA orientan técnicamente qué productos están incluidos o excluidos de cada partida y subpartida.
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