PROSEC en México: cómo funcionan los Artículos 4 y 5, los 24 sectores y su combinación con IMMEX
Entre 2023 y 2026, el Gobierno Federal incrementó los aranceles generales de Nación Más Favorecida (IGI en la TIGIE) a tasas de entre 5% y 50% para cientos de fracciones arancelarias de acero, aluminio, componentes electrónicos, plásticos, químicos, calzado y autopartes procedentes de países con los que México no tiene tratado de libre comercio (como China, Taiwán, Corea del Sur, India o Tailandia).
Para las plantas manufactureras en México —tanto las que venden en el mercado nacional (Clave A1) como las que operan bajo IMMEX (Clave IN y AF) y están sujetas al pago de IGI sobre insumos no originarios conforme al artículo 2.5 del T-MEC y al artículo 14 del Decreto IMMEX—, la herramienta legal directa para reducir esos aranceles a tasas de 0% a 5% es el Decreto PROSEC (Programas de Promoción Sectorial).
1. La mecánica legal del Decreto PROSEC: el cruce entre el Artículo 4 y el Artículo 5
Un registro PROSEC no otorga arancel cero para cualquier mercancía que compre la empresa. La elegibilidad opera mediante una validación cruzada obligatoria entre dos artículos del Decreto PROSEC:
- Artículo 4 del Decreto PROSEC (Bienes finales a producir): Enumera, divididas en 24 sectores industriales (Fracciones
IaXXIV), las fracciones arancelarias de los productos terminados que tu planta fabrica. Al solicitar el programa en VUCEM, tu empresa queda dada de alta para producir una o varias fracciones específicas del Artículo 4 dentro de tu sector. - Artículo 5 del Decreto PROSEC (Insumos y maquinaria autorizados con arancel reducido): Lista, para cada uno de los 24 sectores, las fracciones arancelarias exactas de las materias primas, partes, componentes, maquinaria y equipo que pueden importarse pagando el arancel preferencial PROSEC (generalmente 0%, 3% o 5% de IGI), exclusivamente para ser destinados a la fabricación de los bienes finales que tu empresa tiene registrados en el Artículo 4 de ese mismo sector.
¿Qué ocurre si un insumo crítico o máquina tiene un arancel del 15% o 25% en la TIGIE pero su fracción NO aparece en el Artículo 5 del Decreto PROSEC? En ese caso no puedes aplicar el identificador
PSde forma directa, pero tener tu registro PROSEC activo te habilita para solicitar ante la Secretaría de Economía un permiso previo de Regla Octava (Partida98.02), el cual permite clasificar ese insumo o maquinaria en el Capítulo 98 con 0% de IGI.
2. Los 24 Sectores Industriales del Decreto PROSEC (Claves para el Identificador PS)
En el pedimento aduanal, el beneficio se aplica a nivel partida declarando el identificador PS (Apéndice 8 del Anexo 22) seguido de la clave romana del sector correspondiente:
| Clave Sector | Nombre oficial del Sector en el Decreto PROSEC (Art. 3, 4 y 5) |
|---|---|
| I | De la Industria Eléctrica |
| II | De la Industria Electrónica |
| III | De la Industria del Mueble |
| IV | De la Industria del Juguete, Juegos de Recreo y Artículos Deportivos |
| V | De la Industria del Calzado |
| VI | De la Industria Minera y Metalúrgica |
| VII | De la Industria de Bienes de Capital |
| VIII | De la Industria Fotográfica |
| IX | De la Industria de Maquinaria Agrícola |
| X | De las Industrias Diversas |
| XI | De la Industria Química |
| XII | De la Industria de Manufacturas del Caucho y Plástico |
| XIII | De la Industria Siderúrgica |
| XIV | De la Industria de Productos Farmoquímicos, Medicamentos y Equipo Médico |
| XV | De la Industria del Transporte (excepto el sector de la industria automotriz y de autopartes) |
| XVI | De la Industria del Papel y Cartón |
| XVII | De la Industria de la Madera |
| XVIII | De la Industria del Cuero y Pieles |
| XIX | De la Industria Automotriz y de Autopartes |
| XX | De la Industria Textil y de la Confección |
| XXI | De la Industria de Chocolates, Dulces y Similares |
| XXII | De la Industria del Café |
| XXIII | De la Industria Alimentaria |
| XXIV | De la Industria de Fertilizantes |
3. Productor Directo vs. Productor Indirecto (Artículo 2 del Decreto PROSEC)
El Decreto PROSEC únicamente autoriza a personas morales productoras que transforman físicamente mercancías en territorio nacional (las comercializadoras puras no son elegibles), bajo dos figuras:
- Productor Directo (Art. 2, fracc. II): La persona moral que manufactura directamente las mercancías finales comprendidas en el Artículo 4 del Decreto a partir de los insumos o maquinaria importados bajo el Artículo 5.
- Productor Indirecto (Art. 2, fracc. III): La persona moral que importa insumos del Artículo 5 para elaborar un bien intermedio que posteriormente provee a un Productor Directo registrado en el programa PROSEC (siempre que dicho Productor Directo lo tenga dado de alta como su proveedor indirecto en VUCEM).
4. Comparativa operativa: IMMEX vs. PROSEC vs. T-MEC
| Criterio | T-MEC (Tratado de Libre Comercio) | PROSEC | IMMEX |
|---|---|---|---|
| Qué beneficio otorga | Tasa 0% de IGI por preferencia de origen regional | Tasa reducida (0%–5% IGI) por sector industrial | Diferimiento temporal del IGI (sujeto a Art. 2.5 T-MEC) y del IVA (si hay Certificación IVA/IEPS) |
| ¿Exige que el insumo sea originario de EE. UU. / Canadá / México? | Sí (requiere cumplir reglas de origen y certificación T-MEC) | No (aplica a insumos de cualquier país del mundo, incluidos China, Taiwán, Corea o Europa) | No para la entrada temporal, pero los insumos no originarios causan IGI al retornar a EE. UU./Canadá salvo que uses PROSEC |
¿Aplica a ventas nacionales en México (Clave A1 y F4)? | Sí | Sí | No (en IMMEX requiere cambio de régimen F4/F5) |
| Identificador en el pedimento (Anexo 22) | TL (TL | MEC) | PS (PS | Sector) | IM (más claves IN, AF, RT, V1) |
| Fecha límite del Reporte Anual (RAOCE) | No aplica reporte anual en VUCEM | Último día hábil de abril (Art. 8 Decreto PROSEC) | Último día hábil de mayo (pero si tienes PROSEC + IMMEX, un solo envío en abril cubre ambos) |
5. Tres errores de auditoría en empresas con PROSEC
- Olvidar que el RAOCE de PROSEC vence en ABRIL, no en mayo (Art. 8 del Decreto PROSEC): Si una empresa tiene tanto IMMEX como PROSEC y espera hasta mayo para subir su Reporte Anual en VUCEM, el 1 de mayo amanece con el PROSEC suspendido automáticamente en el validador aduanero, impidiendo aplicar el identificador
PSy bloqueando todos sus permisos de Regla Octava (98.02). Presentar el RAOCE en abril cumple simultáneamente con la obligación de ambos decretos. - Importar insumos con
PSpara fabricar un producto que no está dado de alta en tu Artículo 4: En auditorías de gabinete, el SAT cruza las fracciones importadas con identificadorPScontra las fracciones de los productos terminados exportados en tus pedimentosRTo facturados en tus CFDI nacionales. Si usaste la tasa 0% de PROSEC para importar lámina de acero o componentes electrónicos que terminaste vendiendo sin transformar (comercialización pura) o integrando en un producto de un sector no autorizado, el SAT determina la omisión del IGI más multas del 130% al 150% (Art. 176 y 178 Ley Aduanera). - Suponer que PROSEC exime de Cuotas Compensatorias o NOMs: El Decreto PROSEC reduce exclusivamente el arancel ad-valorem del Impuesto General de Importación (IGI). No exime el pago de cuotas compensatorias (antidumping), ni el 16% de IVA, ni el cumplimiento de Normas Oficiales Mexicanas (NOMs).
Preguntas frecuentes
¿Qué es el PROSEC y cuál es su fundamento legal?
El PROSEC está regulado por el Decreto por el que se establecen diversos Programas de Promoción Sectorial, administrado por la Secretaría de Economía. Es un instrumento arancelario dirigido a personas morales productoras (productor directo o indirecto) que les permite importar con un arancel ad-valorem preferencial (generalmente del 0% al 5% de IGI) las mercancías y maquinaria listadas en el Artículo 5 del Decreto para fabricar los bienes finales listados en el Artículo 4 de su sector, sin importar el país de origen de los insumos.
¿Por qué una empresa IMMEX necesita PROSEC si importa temporalmente?
Porque conforme al artículo 14 del Decreto IMMEX y al artículo 2.5 del T-MEC, cuando una empresa IMMEX importa temporalmente insumos NO originarios de Norteamérica (por ejemplo, de China, Taiwán, Corea, Vietnam o Europa) y exporta el producto terminado a Estados Unidos o Canadá, está obligada a determinar y pagar el Impuesto General de Importación (IGI) sobre esos insumos. Con los aumentos arancelarios en México (del 10% al 50% en acero, aluminio, electrónicos y plásticos), contar con PROSEC permite aplicar la tasa preferencial (0% a 5%) declarando el identificador PS en el pedimento.
¿PROSEC aplica también a importaciones definitivas (Clave A1) para venta en México?
Sí. A diferencia del Programa IMMEX (que es exclusivo para importaciones temporales sujetas a exportación), el beneficio arancelario de PROSEC aplica tanto en importaciones definitivas (Clave A1) destinadas al mercado nacional como en importaciones temporales (Clave IN o AF) y cambios de régimen (Clave F4/F5).
¿Cómo se declara el beneficio PROSEC en un pedimento aduanal?
Se declara a nivel partida utilizando el identificador PS (Programas de Promoción Sectorial) conforme al Apéndice 8 del Anexo 22 de las RGCE, asentando en el Complemento 1 la clave del sector PROSEC autorizado (por ejemplo, I para Eléctrico, II para Electrónico o XIX para Automotriz y Autopartes).
¿Cuándo vence el Reporte Anual (RAOCE) para una empresa que tiene PROSEC?
Conforme al artículo 8 del Decreto PROSEC, las empresas con registro PROSEC deben presentar su Reporte Anual de Operaciones de Comercio Exterior (RAOCE) a través de VUCEM a más tardar el último día hábil del mes de abril de cada año (un mes antes del límite de mayo aplicable a las empresas que solo tienen IMMEX). Si no se presenta en abril, el programa PROSEC queda suspendido el 1 de mayo y se cancela definitivamente el 1 de julio si no se subsana antes del último día hábil de junio.
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